把好最后一道關(guān)——進(jìn)出口銀行強(qiáng)化會(huì)計(jì)清算管理加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)綜述

　　無(wú)論從哪個(gè)方面講，這都應(yīng)該算是一次較為全面和深刻的改革-2003年上半年，中國(guó)進(jìn)出口銀行通過(guò)對(duì)總行有關(guān)職能部門進(jìn)行機(jī)構(gòu)調(diào)整，使計(jì)劃、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資金等方面基礎(chǔ)工作進(jìn)一步得到了規(guī)范；同時(shí)，改進(jìn)信貸業(yè)務(wù)考核辦法、整合本外幣資金的籌措和營(yíng)運(yùn)，并采取有效措施，強(qiáng)化了系統(tǒng)監(jiān)督檢查。

　　改革的亮點(diǎn)很多，如對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，這既有利于督促各機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自查工作，也有利于各機(jī)構(gòu)全面了解其它機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問(wèn)題，從而提高自身核算水平。再比如加強(qiáng)清算、結(jié)算管理和反洗錢管理。作為加強(qiáng)內(nèi)控的重要工作內(nèi)容之一，清算和結(jié)算工作也是風(fēng)險(xiǎn)較大的工作之一。本著確保每一筆資金安全的原則，該行積極開(kāi)展與各營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的交流與合作，不放過(guò)每一個(gè)小問(wèn)題、不滿足于每一項(xiàng)大成績(jī)……

　　一系列的改革和調(diào)整，不僅提高了會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性，而且充分發(fā)揮會(huì)計(jì)部門的監(jiān)督職能，為資金收付把好最后一道關(guān)口，有效地推動(dòng)了進(jìn)出口銀行的內(nèi)控建設(shè)。

　　應(yīng)該說(shuō)，有效的內(nèi)部控制對(duì)于確保銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的重要性人所共知。而作為對(duì)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確認(rèn)、實(shí)現(xiàn)和監(jiān)督的會(huì)計(jì)工作在企業(yè)管理中的重要地位，不僅體現(xiàn)在真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)成果上，更體現(xiàn)在有效的會(huì)計(jì)管理越來(lái)越成為銀行完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。

　　其實(shí)，進(jìn)出口銀行對(duì)于基礎(chǔ)管理工作中存在的問(wèn)題所進(jìn)行的一系列整改始自2000年。幾年來(lái)，該行不僅改進(jìn)了全系統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)匯總的方式方法，提高了匯總會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，還清理了風(fēng)險(xiǎn)較大的暫收暫付賬務(wù)和匯兌損失潛虧，規(guī)范了全行貸款業(yè)務(wù)復(fù)利計(jì)收的計(jì)算規(guī)則等。基礎(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理的不斷加強(qiáng)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的不斷提高，為進(jìn)一步深化銀行的內(nèi)控建設(shè)打下了良好的基礎(chǔ)。

　　本著既有利于業(yè)務(wù)開(kāi)展，又有利于會(huì)計(jì)監(jiān)督的原則，近年來(lái)，進(jìn)出口銀行初步建立起了符合該行特點(diǎn)的、比較完善的會(huì)計(jì)制度體系，使業(yè)務(wù)發(fā)展和制度建設(shè)同步進(jìn)行，并從制度上控制差錯(cuò)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而為強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)提供了制度保證：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，該行及時(shí)修訂下發(fā)了《優(yōu)惠貸款會(huì)計(jì)核算辦法》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》、《不良貸款會(huì)計(jì)核算辦法》等對(duì)現(xiàn)實(shí)工作具有指導(dǎo)性意義的會(huì)計(jì)管理制度，形成了符合目前業(yè)務(wù)形式、較為完整的會(huì)計(jì)核算制度體系。為規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、報(bào)送工作，該行制定了《會(huì)計(jì)報(bào)表編制細(xì)則》等規(guī)章制度，統(tǒng)一了各核算單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表的口徑，完善了業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，從而保證了業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

　　對(duì)于歷史遺留問(wèn)題較多的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，從去年開(kāi)始，按照《進(jìn)出口銀行轉(zhuǎn)貸財(cái)務(wù)整改總體方案》的要求，該行財(cái)會(huì)部門集中人力對(duì)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)實(shí)施了整改。在進(jìn)行了大量賬務(wù)清理的基礎(chǔ)上，還補(bǔ)充制定了相關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范了轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)單據(jù)、操作流程，統(tǒng)一了會(huì)計(jì)憑證附件規(guī)格，提升了客戶服務(wù)水平。針對(duì)造成不良貸款統(tǒng)計(jì)不實(shí)等多方面原因，該行進(jìn)一步明確了不良貸款的統(tǒng)計(jì)口徑和統(tǒng)計(jì)辦法，加強(qiáng)了對(duì)不良貸款真實(shí)性的內(nèi)部稽核檢查。今年上半年，進(jìn)出口行被評(píng)為人民銀行全科目統(tǒng)計(jì)指標(biāo)先進(jìn)報(bào)送機(jī)構(gòu)。同時(shí)，該行還建立了重點(diǎn)科目監(jiān)控制度，將重點(diǎn)科目落實(shí)到人，實(shí)行每日跟蹤，并堅(jiān)持執(zhí)行每日匯總?cè)沼?jì)表審閱制度，從而杜絕了會(huì)計(jì)核算漏洞。據(jù)了解，至今，該行已經(jīng)順利完成了轉(zhuǎn)貸財(cái)務(wù)整改系統(tǒng)一、二期的開(kāi)發(fā)、測(cè)試和驗(yàn)收工作以及轉(zhuǎn)貸部與會(huì)計(jì)清算部的轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目賬務(wù)的交接。通過(guò)規(guī)范轉(zhuǎn)貸財(cái)務(wù)管理，為加強(qiáng)轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的貸后管理，解決歷史遺留問(wèn)題創(chuàng)造了條件。這次整改，還在轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)核算質(zhì)量得到較大幅度改善、數(shù)據(jù)質(zhì)量大幅度提高的同時(shí)，為會(huì)計(jì)部門加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)貸的內(nèi)部控制創(chuàng)造了條件。

　　會(huì)計(jì)清算管理的強(qiáng)化，不僅有力地推動(dòng)了進(jìn)出口行業(yè)務(wù)的發(fā)展，還使信貸資產(chǎn)質(zhì)量得到了提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，剛剛過(guò)去的第三季度，該行共評(píng)審項(xiàng)目98個(gè)，發(fā)放貸款129.42億元，比去年同期增長(zhǎng)16.13％；辦理對(duì)外擔(dān)保2.56億美元，同比增長(zhǎng)100％。1至9月，該行累計(jì)發(fā)放各類貸款429.65億元，共支持了238.6億美元的機(jī)電產(chǎn)品和高新技術(shù)產(chǎn)品出口。更為可喜的是，截至9月末，全行不良貸款比率比年初下降了0.08個(gè)百分點(diǎn)。